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建筑业企业没有发行收据需要会计处理吗?_火狐体育官方网站


本文摘要:火狐体育,火狐体育官方网站,首先要明确的是,下游企业未支付或对应项目未发生销售税额,取得上游企业发行的合规增值税专用发票,适用一般纳税方法纳税的,可在规定时间内认证并申报扣除。其次,事先收到收据的会计处理也必须区分情况1:下游企业前期提高成本,将工程施工施工和开发成本科目进行价格税分离的,即对应的税额已计入应纳税-待认证入项税额科目的借方,本期收到专用收据时,相关企业应根据专用收据上明确记载的增值税额借用应纳税-应纳税入项目税额科目,同时借用应纳税-待认证入项目税额科目。

前几天发行的文章建筑业企业没有发行收据需要会计处理吗?,建筑业企业未收款提前向业主或总包方讨论开具发票的会计处理,对应此,房地产开发企业或工程总承包企业收到上游企业提前开具的发票,应如何进行会计处理?首先要明确的是,下游企业未支付或对应项目未发生销售税额,取得上游企业发行的合规增值税专用发票,适用一般纳税方法纳税的,可在规定时间内认证并申报扣除。换句话说,进项税额的扣除不是以支付为前提的条件,而是与本项目是否发生纳税义务无关。

纳税

借款

其次,事先收到收据的会计处理也必须区分情况1:下游企业前期提高成本,将工程施工施工和开发成本科目进行价格税分离的,即对应的税额已计入应纳税-待认证入项税额科目的借方,本期收到专用收据时,相关企业应根据专用收据上明确记载的增值税额借用应纳税-应纳税入项目税额科目,同时借用应纳税-待认证入项目税额科目。例如,1家住宅开设企业2016年8月土建设安全成本税合计为1110万元,分为借款:开发成本-建设安全成本1000万元应纳税-认证进项税额110万元贷款:应付账款1110万元10月建设安全企业发行专用发票666万元,应付账款:应付税款-应付增值税进项税额66万元贷款:应付税款-待认证进项税额66万元情况2:下游企业前期未预付成本或预付成本,但未对工程施工或开发成本科目进行价格税收分离的专用发票,应当根据发行预付税额、预付税收费用发票、预付税收费用发票的情况下的专用税收费用发票、预付税收费用发票例如,2某工程总承包企业于2016年8月预先提交劳务承包成本税合计309万元,分为:借款:工程施工-合同成本-人工费309万元贷款:应付账款309万元10月向劳务承包企业发行专用发票103万元,应当进行会计处理:借款:应付税金-应付增值税进项税金3万元借款:工程施工-合同成本-人工费-3万元后,收到发票对应的工程费实际支付时,直接通过应付账款科目进行核算即可,涉税事项已经处理,支付时无关。


本文关键词:发行,应付,税额,科目,火狐体育

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